Lohnsteuer-Freibeträge

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Gespeichert von LBV am 30. September 2016

Lohnsteuer-Freibeträge für 2019 beantragen

Das Lohnsteuerermäßigungsverfahren

Ab Oktober 2018 können Sie Lohnsteuer-Freibeträge für das Kalenderjahr 2019 bei Ihrem Wohnsitzfinanzamt beantragen.
Durch den Freibetrag erhöht sich Ihr monatlicher Auszahlungsbetrag, da das LBV als Ihre gehaltzahlende Stelle weniger Lohnsteuer von Ihren Bezügen einbehalten muss.

Zweijährige Gültigkeit des Freibetrags
Ein Freibetrag kann auch für die Dauer von zwei Kalenderjahren berücksichtigt werden.
Diese Verfahrenserleichterung ist insbesondere für Arbeitnehmer ratsam, die in den beiden Folgejahren voraussichtlich in etwa gleich bleibende Aufwendungen haben.
Hat das Finanzamt bei der Lohnsteuer-Ermäßigung 2018 einen Freibetrag mit Wirkung für 2018 und 2019 anerkannt, brauchen Sie jetzt nur dann tätig werden, wenn sich die Verhältnisse geändert haben.

Steuerklassenwahl für Ehegatten / eingetragenen Lebenspartnerschaften
Grundsätzlich gelten die bisherigen Steuerklassenkombinationen der Ehegatten/Lebenspartner weiter, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen dafür vorliegen.
Ehegatten/Lebenspartner, die beide berufstätig sind, können einmalig im Laufe eines Kalenderjahres beim Finanzamt die Änderung der Steuerklassen beantragen.

Der Faktor bei der Steuerklassenkombination IV/IV kann erstmals ab dem Kalenderjahr 2019 ebenfalls für die Dauer von zwei Kalenderjahren beantragt werden.

Kinderfreibeträge
Im Inland ansässige Kinder werden bis zum Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie das 18. Lebensjahr vollenden, grundsätzlich automatisch berücksichtigt.
Für Kinder, die das 18. Lebensjahr vollendet haben, wird ein Kinderfreibetrag nur auf Antrag und bei Vorliegen der entsprechenden Voraussetzungen durch das Finanzamt berücksichtigt.
Ist nach den tatsächlichen Verhältnissen zu erwarten, dass die Voraussetzungen bestehen bleiben, kann der Kinderfreibetrag auch für mehrere Jahre berücksichtigt werden.
 
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende – Erhöhungsbetrag ab dem zweiten Kind
Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II) berücksichtigt beim Lohnsteuerabzug nur ein Kind. Für das zweite und jedes weitere zu berücksichtigende Kind kann ein zusätzlicher Entlastungsbetrag von  240 € jährlich als Freibetrag beantragt werden.
 
Antragsfristen:
Die Lohnsteuerfreibeträge für das Jahr 2019 können ab Oktober 2018 beantragt werden.
Soll die Änderung im laufenden Kalenderjahr berücksichtigt werden muss der Antrag bis spätestens zum 30. November gestellt werden.
 
Aufteilung des Freibetrags:
Der Freibetrag ist ein Jahresbetrag und wird auf die der Antragsstellung folgenden Monate verteilt:
 
Beispiel: Freibetrag 1.500 Euro, beantragt am 
 

  • 30.11.2018 für 2019 = Januar bis Dezember 2019 jeweils 125 Euro,
  • 15.06.2019 für 2019 = Juli bis Dezember 2019 jeweils 250 Euro. 

Wird der Antrag im Januar gestellt, so gilt der Freibetrag ausnahmsweise rückwirkend ab 1. Januar.
 
Hinweis zum elektronischen Abruf Ihrer elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale - ELStAM:
Das Finanzamt prüft, ob und in welcher Höhe ein Freibetrag eingetragen werden kann und speichert diesen als elektronisches Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) in der ELStAM-Datenbank.
Änderungen der ELStAM werden ab dem Zeitpunkt berücksichtigt, der auf den Monat der Antragstellung folgt. Die ELStAM werden dem Arbeitgeber im Folgemonat zum elektronischen Abruf bereitgestellt.
 
Wir haben für Sie einige Informationen zusammengestellt:
 
Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler 2018

FAQ zum ELStAM-Verfahren
 
Merkblatt zum Lohnsteuerabzug
 
 
Anträge:
 

Weitere Formulare zum Lohnsteuerabzugsverfahren finden Sie auch auf der Website der Bundesfinanzverwaltung.
 

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