Umsatzsteuer für US-amerikanische Unternehmer

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Gespeichert von Finanzamt am 15. April 2020
16. April 2020

Umsatzsteuer für US-amerikanische Unternehmer

Das Finanzamt Bonn-Innenstadt ist zentral zuständig für Unternehmer, die in den Vereinigten Staaten von Amerika ansässig und in der Bundesrepublik Deutschland zu Umsatzsteuerzwecken zu registrieren sind (§ 21 Abs. 1 Satz 2 der Abgabenordnung i.V.m. § 1 Abs. 1 Nr. 34 der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung).

Wie registriere ich mich als US-amerikanischer Unternehmer beim Finanzamt Bonn-Innenstadt?

Zur steuerlichen Registrierung reichen Sie bitte folgende vollständig ausgefüllten und unterschriebenen Unterlagen ein:
 
1.    Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Registrierung von Unternehmern mit Sitz im Ausland

2.    Ansässigkeitsbescheinigung - IRS - der US- amerikanischen Finanzbehörde
      
(Form 6166, https://www.irs.gov/) 

3.    Gründungsunterlagen der Gesellschaft
a.    Articles/Certificate of Organization
b.    Certificate of Formation
c.    Statement of Information
d.    Articles of Incorporation
 
4.    Kopie des Personalausweises/Reisepasses vom Geschäftsführer der Gesellschaft

5.    Anlage zum Fragebogen

6.    Erklärung zur E-Mail-Kommunikation mit dem Finanzamt

Wie registriere ich mich als US-amerikanischer Onlinehändler beim Finanzamt Bonn-Innenstadt?

Zur steuerlichen Registrierung reichen Sie bitte folgende vollständig ausgefüllten und unterschriebenen Unterlagen ein:
 
1.    Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Registrierung von Onlinehändlern mit Sitz im Ausland

2.    Ansässigkeitsbescheinigung - IRS - der US- amerikanischen Finanzbehörde
       (Form 6166, https://www.irs.gov/)

3.    Gründungsunterlagen der Gesellschaft
a.    Articles/Certificate of Organization
b.    Certificate of Formation
c.    Statement of Information
d.    Articles of Incorporation

4.    Kopie des Personalausweises/Reisepasses vom Geschäftsführer der Gesellschaft

5.    Anlage zum Fragebogen

6.    Erklärung zur E-Mail-Kommunikation mit dem Finanzamt

7.    Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung über die Erfassung als Unternehmer nach § 22f UStG

Wie und wann melde ich als US-amerikanischer Unternehmer die Umsätze meines Unternehmens dem Finanzamt?

Der Unternehmer muss seine Umsätze und ggf. Vorsteuerbeträge monatlich oder vierteljährlich bis zum 10. des Folgemonats an das Finanzamt übermitteln (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Die Zahllast bzw. Erstattung ist dabei vom Unternehmer selbst zu berechnen und ohne weitere Aufforderung an das Finanzamt zu überweisen. Zudem ist zusätzlich einmal jährlich eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung abzugeben.

Diese Steueranmeldungen sind jeweils auf elektronischem Wege zu übermitteln. Einzelheiten zum elektronischen Datenübermittlungsverfahren erfahren Sie unter www.elster.de oder www.finanzamt.de sowie bei Ihrem Finanzamt, Ihrem steuerlichen Berater oder Ihrem Daten verarbeitenden Unternehmen.

Steuerlich relevante Unterlagen sind aufzubewahren und auf Anfrage an das Finanzamt zu übermitteln.

Was ist zu beachten, wenn ich als US-amerikanischer Unternehmer in einem oder mehreren Monaten keine Umsätze erzielt habe?

Als US-amerikanischer Unternehmer führen Sie Umsätze in Deutschland aus und sind verpflichtet, Umsatzsteuer-Voranmeldungen einzureichen. Die Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen erfolgt entweder monatlich oder vierteljährlich.

Eine Umsatzsteuer-Voranmeldung ist auch dann abzugeben, wenn Sie im Voranmeldungszeitraum keine Umsätze in Deutschland ausgeführt haben und auch keine Vorsteuern auf Wareneinkäufe oder Kosten in Deutschland angefallen sind.

Tragen Sie dann unter Umsätze und Vorsteuern jeweils die Zahl 0 ein. Andernfalls erhalten Sie eine Mahnung zur Abgabe der Voranmeldung.

Wie kann ich als US-amerikanischer Unternehmer die Erstattung deutscher Umsatzsteuer (Vorsteuer) beantragen?

Für Ihr US-amerikanisches Unternehmen sind Kosten mit deutscher Umsatzsteuer bei Ihrer Tätigkeit in Deutschland angefallen. Ihr Unternehmen hat jedoch keine Umsätze in Deutschland ausgeführt oder nur Umsätze ausgeführt, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet.

Für die Bearbeitung eines sog. Antrags auf Vorsteuervergütung ist das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zuständig.

Weitere Informationen über die Erstattung der deutschen Umsatzsteuer erhalten Sie auf der Homepage des Bundeszentralamt für Steuern.

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