Ausländischer Wohnsitz - Lohnsteuer

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Gespeichert von LBV am 19. April 2016

Wohnsitz im Ausland? Was muss ich beim Lohnsteuerabzug beachten?

Wohnsitz im Ausland und Lohnsteuerabzug

Wann unterliege ich noch der deutschen Lohnsteuer?

Unterhält ein Arbeitnehmer keinen Wohnsitz in Deutschland, bezieht jedoch im Inland Arbeitslohn, dann ist er beschränkt steuerpflichtig. In diesen Fällen unterliegen der deutschen Steuerpflicht nur die inländischen Einnahmen, z.B. Zahlung der Bezüge vom LBV. Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer werden in die Steuerklasse I eingereiht.

Unter bestimmten Voraussetzungen kann ein im Ausland ansässiger Arbeitnehmer auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig eingestuft werden. Dies bewirkt, dass familiengerechte Besteuerungsmerkmale berücksichtigt werden (z.B. Steuerklasse III, Kinder). Gleichzeitig ist er dann zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. Der erweiterten unbeschränkten Steuerpflicht unterliegen im Ausland ansässige Arbeitnehmer, die zu einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem aktiven Dienstverhältnis stehen und in ihrer Person weitere Voraussetzungen erfüllen. Auch in diesen Fällen können familienbezogene Vergünstigungen gewährt werden (z.B. Steuerklasse III, Kinder).

Was muss ich für meinen Lohnsteuerabzug vorlegen?

Haben Sie einen ausländischen Wohnsitz und üben Sie eine nichtselbständige Tätigkeit in Deutschland aus, ist beim zuständigen Betriebsstättenfinanzamt Düsseldorf-Süd einer der folgenden Anträge zu stellen:

  1. „Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug für das Kalenderjahr 20xx für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer“
  2. „Antrag auf Behandlung als unbeschränkt einkommensteuerpflichtiger Arbeitnehmer für das Kalenderjahr 20xx“ (Anlage Grenzpendler)
  3. „Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug für das Kalenderjahr 201x bei erweiterter unbeschränkter Einkommensteuerpflicht und für übrige Bezieher von Arbeitslohn aus inländischen öffentlichen Kassen“

Welcher Antrag für Sie in Frage kommt, kann Ihnen das Betriebsstättenfinanzamt Düsseldorf-Süd mitteilen - Anschrift:

Finanzamt Düsseldorf-Süd, Kruppstraße 110-112, 40227 Düsseldorf. Telefon: 0211/7798-0

Reichen Sie die jährlich zu beantragende Bescheinigung des Finanzamtes beim LBV NRW unter Angabe Ihrer Personalnummer ein.
Erhalten Sie vom LBV ausschließlich Versorgungsbezüge, dann können Sie an einem Sammelverfahren teilnehmen. Dabei stellt das LBV für Sie den oben genannten Antrag auf beschränkte Einkommensteuerpflicht und erhält die entsprechende Bescheinigung direkt. Bei diesem Sammelverfahren kann jedoch nur die Steuerklasse I und keine Besonderheiten, wie z.B. Freibeträge, Kinder etc. berücksichtigt werden.

Muss ich jedes Jahr diese Bescheinigung einreichen?

Ja, Sie müssen jedes Jahr eine entsprechende Bescheinigung einreichen.

Warum kann ich an dem elektronischen Verfahren (ELStAM) nicht teilnehmen?

Die Teilnahme am ELStAM-Verfahren ist zurzeit aus technischen Gründen ausgeschlossen.

Die Vergabe der Identifikationsnummer (IdNr.) für im Ausland lebende Personen erfolgt nur auf Anforderung des zuständigen Betriebsstättenfinanzamts beim Bundeszentralamt für Steuern. Über die Zuteilung der IdNr. werden Sie mit einem Mitteilungsschreiben informiert.

Sollten Sie bereits eine IdNr. erhalten haben, teilen Sie bitte diese dem LBV NRW unter Angabe Ihrer Personalnummer mit.

 

 

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